Un tournant fiscal dans un contexte budgétaire sous tension
En 2025, la dette publique française devrait franchir les 3 200 milliards d’euros, représentant près de 112% du PIB. Face à ce déséquilibre, le gouvernement cherche à réduire le déficit, qui dépassait encore 5% du PIB en 2024. Les entreprises sont appelées à contribuer davantage, notamment à travers de nouvelles mesures fiscales issues de la loi de finances 2025.
Tour d’horizon des principaux changements à prévoir pour les entrepreneurs, les sociétés et les travailleurs indépendants.
La fiscalité des entreprises : ce qui change en 2025
Fin de certains avantages fiscaux pour les indépendants
❌ Suppression de la réduction d’impôt pour frais de comptabilité
Jusqu’à présent, les travailleurs indépendants relevant des BIC, BNC ou BA pouvaient bénéficier d’une réduction d’impôt allant jusqu’à 915€ pour couvrir leurs frais de comptabilité et leur adhésion à un Organisme de Gestion Agréé (OGA).
À partir des revenus 2025, cet avantage fiscal disparaît.
❌ Crédit d’impôt pour formation du dirigeant : terminé !
Les entrepreneurs qui se formaient bénéficiaient jusqu’à présent d’un crédit d’impôt sur ces dépenses.
Ce dispositif a été supprimé au 31 décembre 2024.
Changements pour les régimes de TVA
➡️ Mise en place d’un seuil unique de franchise en base de TVA
Jusqu’alors, plusieurs seuils coexistaient selon l’activité (commerce, prestations de services, professions libérales). Un seuil unique sera instauré au 1er juin 2025, simplifiant le régime pour les petites entreprises.
➡️ Fin du régime simplifié de TVA en 2027
Le régime simplifié de déclaration de TVA, qui permettait aux entreprises de déclarer et payer leur TVA une fois par an, sera supprimé au 1er janvier 2027.
Il sera remplacé par un régime trimestriel, sauf pour les entreprises dépassant 1,1 million d’euros de chiffre d’affaires, qui devront déclarer leur TVA mensuellement.
Fiscalité des logiciels de caisse : une nouvelle contrainte
Depuis 2018, les entreprises utilisant un logiciel de caisse doivent s’assurer qu’il garantit l’inaltérabilité et la sécurisation des données fiscales.
⚠️ Depuis le 16 février 2025, l’auto-certification des éditeurs de logiciels n’est plus suffisante.
Un certificat délivré par un organisme accrédité sera obligatoire, sous peine d’une amende de 7 500€ par logiciel non conforme.
Plus-value des loueurs en meublé non professionnels (LMNP) : un calcul moins avantageux
Depuis le 15 février 2025, la plus-value imposable des LMNP prend en compte les amortissements déduits, sauf pour certaines dépenses (construction, amélioration, agrandissement).
💸 Cela signifie que les gains seront plus fortement taxés en cas de revente d’un bien meublé.
Zones fiscales et exonérations : des opportunités encore en place
Certaines mesures restent favorables aux entreprises, notamment en zones franches urbaines (ZFU-TE).
L’exonération d’impôt sur les bénéfices pour les entreprises créées en ZFU-TE est prolongée jusqu’au 31 décembre 2025.
Les mesures sociales et les cotisations patronales
Modification des taux réduits de cotisations sociales
Les taux réduits sur les cotisations maladie et allocations familiales sont revus à la baisse en 2025 :
- Le seuil passe de 2,5 SMIC à 2,25 SMIC pour la cotisation maladie.
- Il est également abaissé à 3,3 SMIC (contre 3,5 SMIC auparavant) pour la cotisation allocations familiales.
- À partir de 2026, ces taux réduits seront totalement supprimés.
Changement pour la prime de partage de la valeur (PPV)
Les entreprises bénéficiant d’exonérations de cotisations sociales devront désormais inclure la PPV dans le calcul du montant des exonérations.
Travailleurs indépendants : modification du calcul des cotisations
Les bases de cotisations sociales des travailleurs indépendants non agricoles seront ajustées dès 2025, modifiant légèrement les montants dus.
Tableau récapitulatif des principaux changements
| Mesure | Détail | Date d’application |
| Fin de la réduction d’impôt comptabilité | Suppression du crédit de 915€ max | Revenus 2025 |
| Fin du crédit d’impôt formation dirigeant | Plus de déduction sur les frais de formation | 31 décembre 2024 |
| Seuil unique de TVA | Unification des seuils actuels | 1er juin 2025 ⏳ |
| Régime simplifié de TVA | Passage à un régime trimestriel | 2027 ⏳ |
| LMNP : plus-value moins avantageuse | Intégration des amortissements dans le calcul | 15 février 2025 |
| Fin de l’auto-certification des logiciels de caisse | Obligation de certification par un tiers | 16 février 2025 |
| Modification des taux réduits de cotisations | Seuils abaissés, suppression en 2026 ⏳ | 1er janvier 2025 |
Un budget qui alourdit la fiscalité des entreprises
La loi de finances 2025 marque un tournant avec la suppression de plusieurs avantages fiscaux, des ajustements sur la TVA et une hausse des obligations réglementaires. Si certaines exonérations sont prolongées, l’objectif du gouvernement est clair : réduire le déficit en augmentant la contribution des entreprises.
Les entrepreneurs devront anticiper ces changements dès maintenant pour ajuster leur stratégie fiscale et sociale.
