IK 2024 : le barème des frais kilométriques
Les contribuables ont le choix entre déduire automatiquement 10% de leurs revenus ou opter pour la déduction au réel en utilisant le barème kilométrique.
Voici les barèmes kilométriques pour l’année 2024 :
Barème kilométrique applicable aux voitures (en euros)
| Puissance administrative (en CV) | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 km à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
| 3 CV et moins | d x 0,529 | (d x 0,316) + 1065 | d x 0,370 |
| 4 CV | d x 0,606 | (d x 0,340) + 1 330 | d x 0,407 |
| 5 CV | d x 0,636 | (d x 0,357) + 1 395 | d x 0,427 |
| 6 CV | d x 0,665 | (d x 0,374) + 1 457 | d x 0,447 |
| 7 CV et plus | d x 0,697 | (d x 0,394) + 1 515 | d x 0,470 |
Barème kilométrique applicable aux motocyclettes (en euros)
| Puissance administrative (en CV) | Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 km à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
| 1 ou 2 CV | d x 0,395 | (d x 0,099) + 891 | d x 0,248 |
| 3, 4, 5 CV | d x 0,468 | (d x 0,082) + 1158 | d x 0,275 |
| Plus de 5 CV | d x 0,606 | (d x 0,079) + 1583 | d x 0,343 |
Les voitures électriques, les frais de déplacement calculés sont majorés de 20%.
Barème kilométrique et barème carburant : quelle est la différence ?
Le barème kilométrique sert à l’évaluation de l’ensemble des frais de véhicules et prend en compte les frais de carburant dans son calcul. Il prend plusieurs critères en compte comme la puissance fiscale du véhicule et le nombre de kilomètres parcourus durant l’année.
Le barème des frais de carburant, lui, s’applique de la même manière à tous les véhicules, quelle que soit la distance parcourue dans l’année. D’après service-public.fr « Il est applicable aux entreprises individuelles ayant opté pour la tenue d’une comptabilité super-simplifiée et, sous conditions, aux titulaires de bénéfices non commerciaux (BNC) (professions libérales, titulaires de charges et offices, professions soumises aux droits d’auteur…) et aux salariés qui utilisent leur voiture pour des trajets professionnels. Le barème des frais de carburant ne concerne que les véhicules qui ont un usage mixte, personnel et professionnel. Les véhicules utilitaires ne sont pas éligibles. »
Le barème des indemnités kilométrique : qu’est-ce que c’est ?
Un avantage fiscal
Aussi appelé indemnité kilométrique (IK) ou encore frais kilométrique, le barème kilométrique permet aux contribuables salariés de déduire de leur déclaration de revenus les frais réels liés à leurs déplacements professionnels. Quelques règles s’appliquent à cet avantage fiscal consenti par l’administration :
- Il concerne les salariés obligés d’utiliser leurs propres véhicules à des fins professionnelles,
- Ces véhicules peuvent être une voiture, électrique ou non, ainsi que d’autres moyens de locomotion tels qu’une moto, un scooter ou un vélomoteur,
- Aucune salaire limite n’a été fixé. Le dispositif peut concerner aussi bien les cadres dirigeants que les salariés au Smic,
- C’est l’État qui publie le barème chaque année,
- En choisissant l’option frais réels, le salarié renonce aux 10% d’abattement forfaitaire.
Le mode de calcul des frais kilométriques
Le calcul de l’indemnité kilométrique prend en compte 2 facteurs :
- La distance parcourue à titre professionnel entre le domicile et le lieu de travail,
- La puissance administrative du véhicule.
Le barème tient compte des frais d’assurance, des dépenses en pneumatiques, du carburant consommé et des éventuels frais d’entretien ou de réparation. Il ne considère cependant pas les péages et les frais de stationnement. Il est aussi différent selon qu’il s’agisse d’une voiture, d’un cyclomoteur de moins de 50 cm3 ou d’une motocyclette. Pour les véhicules électriques, les motos électriques et les scooters, les frais de déplacement sont majorés de 20%.
Les anciens barèmes, cela peut toujours servir …
Barème kilométrique 2023, pour l’imposition des revenus 2022
On notera une forte hausse par rapport à l’année dernière, l’indemnité kilométrique est revalorisée de 5,4% et jusqu’à 30% pour le forfait carburant.
Pour tenir compte de la hausse des prix des carburants et de l’inflation, le gouvernement a revalorisé «exceptionnellement» le barème de 5,4%. Cette mesure concerne deux millions de ménages imposés et peut représenter plus de 100 euros pour certains contribuables selon Bercy.
Ceux qui utilisent leur véhicule personnel pour se rendre à leur travail ou effectuer des déplacements professionnels peuvent déduire ces frais, appelés frais kilométriques dans la case des frais réels lors de leur déclaration d’impôts.
Attention tout de même pour les gros rouleurs, la limite est de 40km pour un seul aller-retour par jour, soit 80 km par jour. Ceux qui font plus ne pourront pas prendre le nombre total de kilomètres sauf cas particulier (mutation géographique professionnelle, contraintes familiales ou sociales).
IK pour les véhicules de tourisme
| Puissance administrative | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 km à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d x 0,529 | (d x 0,316) + 1 061 | d x 0,369 |
| 4 CV | d x 0,606 | (d x 0,340) + 1 330 | d x 0,407 |
| 5 CV | d x 0,635 | (d x 0,357) + 1 391 | d x 0,426 |
| 6 CV | d x 0,665 | (d x 0,374) + 1 456 | d x 0,448 |
| 7 CV et plus | d x 0,696 | (d x 0,394) + 1 512 | d x 0,470 |
IK pour les motos
| Puissance fiscale | d <= 3 000 km | de 3 001 à 6 000 km | d >= 6 001 km |
|---|---|---|---|
| 1 ou 2 CV | d x 0,395 | (d x 0,099) + 890 | d x 0,247 |
| 3, 4, 5 CV | d x 0,468 | (d x 0,082) + 1158 | d x 0,275 |
| > 5 CV | d x 0,606 | (d x 0,079) + 1583 | d x 0,343 |
À titre informatif la grille 2022 est toujours disponible plus bas sur cette page.
Comme pour toute déclaration, il est important de conserver les pièces justificatives pendant au moins 3 ans.
IK pour les voitures électriques et les voitures hybrides
Ceux qui ont un véhicule électrique peuvent majorer forfaitairement de 20% le montant obtenu en appliquant le barème kilométrique. Il s’agit ici d’un bonus ayant différents buts. Le premier : inciter les contribuables à rouler de manière plus propre. Le deuxième : compenser en partie les surcoûts liés à l’acquisition et à l’utilisation d’un véhicule électrique.
Selon Capital.fr, sans compter le coût des bonus exceptionnels de la prime carburant, le nouveau dispositif mis en place en 2022 a engendré un manque à gagner d’environ 400 millions d’euros sur les impôts sur le revenu. Qu’en est-t-il de celui de 2023 ? La revalorisation de 5,4% visant à aider les Français aura un coût de 140 millions d’euros pour l’État.
Une hausse de 30% pour le barème des frais de carburant
Ce barème tient compte de la puissance de la voiture et du carburant utilisé (diesel / gazole, super sans plomb, GPL) par le contribuable. Autre différence notable, le barème des frais de carburant ne tient pas compte de la distance parcourue par le contribuable au cours de l’année.
Du fait de la hausse considérable du prix à la pompe qui pénalise le pouvoir d’achat des Français cette année le barème a été revalorisé à la hausse :
- Environ 30% pour le gazole,
- 16% pour les véhicules au sans-plomb,
- Entre 1 % et 1,5 % pour le GPL.
Frais Carburant pour les véhicules de tourisme
| Puissance fiscale | Gazole/ Diesel | Super sans plomb | GPL |
|---|---|---|---|
| 3 CV à 4 CV | 0,102€/km | 0,118€/km | 0,063€/km |
| 5 à 7 CV | 0,126€/km | 0,145€/km | 0,078€/km |
| 8 à 9 CV | 0,150€/km | 0,173€/km | 0,093€/km |
| 10 et 11 CV | 0,169€/km | 0,195€/km | 0,104€/km |
| 12 CV et plus | 0,188€/km | 0,217€/km | 0,116€/km |
IK pour les deux roues motorisés
| Puissance fiscale | Frais de carburant |
|---|---|
| Inférieure à 50 CC | 0,038€/km |
| De 50 CC à 125 CC | 0,078€/km |
| 3, 4 et 5 CV | 0,098€/km |
| Au-delà de 5 CV | 0,136€/km |
Barème 2022, pour l’imposition des revenus 2021
IK ou Frais Carburant pour les véhicules de tourisme
| Puissance administrative | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 km à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d x 0,502 | (d x 0,3) + 1 007 | d x 0,35 |
| 4 CV | d x 0,575 | (d x 0,323) + 1 262 | d x 0,387 |
| 5 CV | d x 0,603 | (d x 0,339) + 1 320 | d x 0,405 |
| 6 CV | d x 0,631 | (d x 0,355) + 1 382 | d x 0,425 |
| 7 CV et plus | d x 0,661 | (d x 0,374) + 1 435 | d x 0,446 |
IK pour les motos
| Puissance fiscale | d <= 3 000 km | de 3 001 à 6 000 km | d >= 6 001 km |
|---|---|---|---|
| 1 ou 2 CV | d x 0,375 | (d x 0,094) + 845 | d x 0,234 |
| 3, 4, 5 CV | d x 0,444 | (d x 0,078) + 1 099 | d x 0,261 |
| > 5 CV | d x 0,575 | (d x 0,075) + 1 502 | d x 0,325 |
IK pour les scooters et voitures électriques
Pour les scooters et les voitures électriques il y a encore une autre grille d’IK à consulter sur le site du gouvernement qui permet de les simuler en temps réel. Depuis 2016, les vélos sont également concernés.
Directrice de publication du site.
